什么情況可以零申報？

納稅人申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。

沒有發(fā)生應稅收入可以零申報……聽到這里，是不是有個大膽的想法？如果，假如……我每個月都零申報，是不是就不需要繳稅了呢？

對這個大膽的想法，一定要說NO！

因為，連續(xù)三個月零申報或者一年內(nèi)累計六個月零申報屬于異常申報，將會列入重點關注對象。

長期零申報會有什么后果？

1根據(jù)《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》（國家稅務總局公告2015年第85號）規(guī)定，納稅人因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。

2如果長期零申報，并且納稅人持有發(fā)票的，在發(fā)票的使用上將受到限制，會降低數(shù)量和限額。

3經(jīng)稅務機關核查有風險的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報企業(yè)所得稅。

除此之外，還有一些后果，不再贅述。

那么零申報有什么誤區(qū)？零申報的正確方式是什么？就趁這個機會給大家擺一擺……

如何正確認識零申報？

免稅、無應納稅款與零申報，雖然結果都是應納稅額為0，但其中區(qū)別很大，違規(guī)零申報會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。

零申報并不僅僅指收入為0——

· 增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；

· 增值稅一般納稅人當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；

· 企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。

零申報有哪些值得注意的“誤區(qū)”？

誤區(qū)1

不用繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人，當月銷售收入2萬元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，能零申報嗎？

不可以零申報。按照相關規(guī)定，在享受稅收優(yōu)惠的同時，應向稅務機關如實申報。

正確方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區(qū)2

當期無收入=零申報？

問：公司剛開業(yè)沒有收入，當月購買設備取得增值稅進項發(fā)票，已認證，可以零申報嗎？

不可以零申報。雖沒有銷售收入，但有進項稅額，如果零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)3

免稅收入=零申報？

問：增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，銷售收入符合免稅條件，可以零申報嗎？

不可以零申報。按照相關規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但不代表可以零申報，應向稅務機關如實申報。

正確方式是將當期免稅收入填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

誤區(qū)4

稅款已繳納=零申報？

問：公司為小規(guī)模納稅人，當期銷售收入已去稅務機關代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，是否可以零申報?

不可以零申報。雖然代開增值稅專用發(fā)票已繳納稅款，但不能簡單地進行零申報處理。

正確方式是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

來源：四川稅務